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Heute wird viel über Kryptoinvestments für jedermann gesprochen, über individuelle Rentenkonten, über Indexfonds und mehr. Es gibt auch viele Krypto-Startups, von denen einige ziemlich groß und ziemlich wertvoll geworden sind. Das bedeutet Optionen, Krypto-Boni, eingeschränkte Kryptos usw. All dies wirft Steuerprobleme auf und kann verwirrend sein.

Bevor wir Krypto selbst adressieren, das an Mitarbeiter im Zusammenhang mit Services vergeben wird, beginnen wir mit Aktienoptionen und Optionen zum Erwerb von Krypto.

Zwei Arten von Optionen

Es gibt zwei Haupttypen von Optionen: Anreizoptionen ("instance stock options", ISO) und nicht qualifizierte Aktienoptionen ("non-qualified stock options", NSO). ISOs (nur für Aktien) werden am günstigsten besteuert. Zum Zeitpunkt ihrer Gewährung gibt es im Allgemeinen keine Steuern und zum Zeitpunkt ihrer Ausübung keine "normale" Steuer. Wenn Sie Ihre Aktien danach verkaufen, zahlen Sie Steuern, aber hoffentlich als Langzeit-Kapitalgewinn.

Die übliche Veräußerungsdauer beträgt mehr als ein Jahr. Um jedoch Kapitalertragsbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: (a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben; und (b) die Aktien mindestens zwei Jahre nach der Gewährung Ihrer ISOs zu verkaufen. Diese Zweijahresregel tritt vielen Menschen auf die Füße. Obwohl die Ausübung einer ISO keine reguläre Steuer auslöst, kann sie eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen.

Nicht qualifizierte Optionen

Nicht qualifizierte Optionen werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber es gibt keine AMT-Falle. Es gibt keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer - und, wenn Sie Arbeitnehmer sind, Medicare und andere Lohnsteuern - auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert.

Zum Beispiel erhalten Sie eine Option, Aktien zu 5 € pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 € gehandelt wird. Zwei Jahre später führen sie die Option aus, wenn die Aktie bei $ 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5 €. wenn Sie ausführen, aber der Wert zu dieser Zeit ist 10 €, also haben Sie 5 € Kompensationseinkommen. Wenn Sie die Aktie länger als ein Jahr halten und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 € - Ihre neue Basis - ein langfristiger Kapitalgewinn sein.

Optionen zum Kauf von Krypto

Optionen zum Kauf von Krypto werden genauso wie nicht qualifizierte Optionen zum Kauf von Aktien behandelt. Normalerweise ist die Steuer anwendbar, wenn Sie die Option ausüben, nicht wenn Sie die Option erhalten.

Restricted Stock oder Crypto bedeutet verspätete Steuern

Angenommen, Sie erhalten Aktien oder andere Vermögenswerte - einschließlich Krypto - von Ihrem Arbeitgeber mit den entsprechenden Bedingungen. Nehmen wir an, Sie müssen zwei Jahre beim Arbeitgeber bleiben, um es zu bekommen oder zu behalten. Besondere steuerliche Beschränkungsregeln in Abschnitt 83 des Internal Revenue Code treten ein.

Betrachten wir reines eingeschränktes Eigentum. Als ein Anreiz, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihnen Ihr Arbeitgeber, dass wenn Sie für 36 Monate bleiben, Sie Krypto im Wert von 50.000 € erhalten. Sie müssen nichts für sie "bezahlen", aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie das Krypto erhalten. n der Tat wartet der Inland Revenue Service (IRS) 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie das Krypto erhalten, haben Sie 50.000 Dollar Einkommen - oder mehr oder weniger, abhängig davon, wie das Krypto in der Zwischenzeit getan hat. Dieses Einkommen wird als Lohn besteuert.

Die IRS wird nicht ewig warten

Mit Einschränkungen, die mit der Zeit vergehen, wartet der IRS, um zu sehen, was passiert, bevor es besteuert wird. Dennoch werden einige Einschränkungen niemals auslaufen. Mit solchen "nicht abgelaufenen" Beschränkungen schätzt der IRS die Anlagen, die diesen Beschränkungen unterliegt.

Zum Beispiel verspricht Ihr Arbeitgeber Ihnen Krypto, wenn Sie für 18 Monate in der Firma bleiben. Wenn Sie es erhalten, unterliegt es ständigen Beschränkungen im Rahmen einer Kauf / Verkaufs-Vereinbarung, um es zu einem festen Preis weiter zu verkaufen, wenn Sie die Firma jemals verlassen. Die IRS wird abwarten und sehen - keine Steuern - für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert versteuert, der in der Wiederverkaufsbeschränkung voraussichtlich Festpreis genannt wird.

Sie können wählen, früher besteuert zu werden

Die eingeschränkten Eigentumsregeln sehen im Allgemeinen einen abwartenden Ansatz für Beschränkungen vor, die schließlich verfallen. Dennoch können Sie bei der sogenannten 83 (b) Wahl wählen, den Wert der Immobilie früher in Ihr Einkommen einzubeziehen - und dabei die Beschränkungen außer Acht zu lassen.

Es mag kontraintuitiv klingen, wenn Sie etwas in Ihre Steuererklärung aufnehmen, bevor es erforderlich ist. Aber das Spiel hier ist, zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert einzuschließen, Kapitalgewinnbehandlung für zukünftige Wertschätzung einzustreichen. Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt des Eigentums einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben, berichten - der gering oder sogar null sein kann.

Zum Beispiel wird Ihnen von Ihrem Arbeitgeber Krypto bei 5 € pro Coin angeboten, wenn es 5 € wert ist. Sie müssen jedoch zwei Jahre im Unternehmen bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie zahlen einen fairen Marktwert für das Krypto. So könnte die Einreichung einer 83 (b) Wahl Null Einkommen melden. Aber indem Sie es einreichen, konvertieren Sie, was künftiges gewöhnliches Einkommen in Kapitalgewinn wäre. Wenn Sie das Krypto mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh sein, dass Sie die Wahl getroffen haben.

Einschränkungen + Optionen = Verwirrung.

Als ob die Regeln für das eingeschränkte Eigentum und die Regeln für Aktienoptionen jeweils nicht kompliziert genug wären, müssen Sie manchmal mit beiden Regelwerken umgehen. Zum Beispiel können Sie Optionen erhalten, die eingeschränkt sind - Ihre Recht daran "verstärken sich" im Laufe der Zeit, wenn Sie bei der Firma bleiben. Der IRS wartet im Allgemeinen darauf, was in einem solchen Fall passiert.

Robert W. Wood  ist Steueranwalt und vertritt Kunden weltweit in Büros von Wood LLP in San Francisco (www.WoodLLP.com). Er ist Autor zahlreicher Steuerbücher und schreibt regelmäßig über Steuern für Forbes.com, Steuererklärungen und andere Publikationen. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht.

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